2017年各行业税负率

一、增值税税率及其应用领域

在中国的税制体系中，增值税是一个重要的税种。增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。

1. 基本税率（17%）

这一税率适用于大多数商品和服务的销售。无论是进口一般货物、提供应税劳务，还是有形动产的租赁服务，都需要按照这一税率缴纳增值税。

2. 低税率

为了照顾到一些特定行业和特定商品，中国设置了较低的增值税税率。例如，生活必需品如粮食、自来水、燃气等，文化用品如图书、报刊，农业生产资料如农机、化肥等，都适用11%的税率。而金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（不含租赁）以及无形资产的销售，则适用6%的税率。

3. 零税率

对于一些跨境的应税行为，如出口货物、国际运输服务以及航天运输服务等，中国实行零税率，意味着这些行为在出口时不需要缴纳增值税。

二、企业所得税概述

企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的税种。根据不同的企业规模和年度应纳税所得额，中国设置了不同的税率。

1. 一般企业税率（25%）

对于满足一定条件的工业企业和其他企业，如年度应纳税所得额超过一定额度、从业人员数量超过规定人数、资产总额超过规定限额的，适用25%的企业所得税率。

2. 小型微利企业税率（10%）

对于满足一定条件的小型微利企业，其企业所得税率为10%，这一政策旨在鼓励和支持小微企业的发展。

三、整体税负水平分析

中国的整体税负水平在近年来有所降低。在2017年，总税负水平为24.80%，相较于2012年的峰值（26.98%），显示出一定的下降趋势。其中，增值税负担为14.92%，小型企业负担最高，大型企业最低；所得税负担为18.48%，大型企业及国企负担相对较高。

四、行业税负差异

不同行业的税负水平存在差异。第三产业在税收中占据较大比重，税收占比为56.1%，且增速较快，达到9.9%。其中，互联网和软件信息技术服务的税收增速超过35%。高端制造业如通用设备、通信设备和专用设备制造业的税收增速也表现强劲。在资源要素及垄断行业，有42%的企业认为相关收费负担较重。

五、政策影响

近年来，中国采取了一系列措施减轻企业税负。例如，通过简并增值税税率（取消13%档）、减税降费等措施，在2017年减轻了超过3800亿元的税负。这些政策对于提高企业的竞争力和促进经济发展起到了积极的作用。

中国的税制体系在不断地优化和完善，旨在更好地适应经济发展的需求，促进企业的健康发展。