综合所得年度自行申报

年度汇算申报指南

一、申报条件

纳税人符合下列任一情形的，需办理年度汇算：

1. 收入条件：若你从两处及以上取得综合所得，且年收入在扣除专项费用后超过6万元，或者你在劳务报酬、稿酬、特许权使用费中的一项或多项收入减专项扣除后余额超过6万元。

2. 税款差异：年度中预缴的税额低于你实际应缴纳的税额，或者你预测有退税的可能。

3. 未扣缴税款：虽然取得了综合所得，但扣缴义务人并未为你扣缴税款。

4. 境外所得：从境外取得的所得，也需要申报纳税。

二、申报时间

办理期限：2025年3月1日至6月30日。从2025年3月21日起，无需预约，可直接办理。

三、申报流程（以个人所得税APP为例）

1. 登录与入口：下载并登录个人所得税APP，进入【2024综合所得年度汇算】专题，点击【开始申报】。

2. 基本信息核对：确认你的个人基础信息，以及任职受雇单位（如无单位，可选择收入来源地、户籍地或居住地）。

3. 收入与扣除填报：

工资薪金处理：对于全年一次性奖金，你需要选择【全部并入综合所得计税】或【单独计税】。这一选择将直接影响你的税款计算结果。

专项附加扣除：核对如子女教育、房贷利息等扣除信息。为此，你可能需要预先填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。

4. 税款计算与确认：系统自动计算你应退或应补的税额。核对无误后，点击【继续】。

5. 退税或补税：

退税：提交后，你将进入退税页面，此时需绑定你的银行卡。

补税：如补税金额在一定范围内且年收入符合条件，你可以选择【享受免申报】。

四、需准备材料

申报时，你需要准备：

必填表：《个人所得税年度自行纳税申报表》（原件2份）。

附加材料（如适用）：如《个人所得税专项附加扣除信息表》、其他扣除证明等。

五、注意事项

1. 计税方式的影响：全年一次性奖金的不同计税方式可能导致退税/补税金额的差异。建议对比后选择最优方案。

2. 法律责任：未依法申报或虚假填报的纳税人将承担相应的法律责任。

3. 办理渠道：除了APP，你还可以通过自然人电子税务局或办税服务厅进行办理。

提示：以上内容基于2024年度的政策进行整理，具体操作还请以税务机关的指引为准。在进行年度汇算时，确保你的填报准确无误，以免产生不必要的麻烦。你的每一笔税款都关乎国家财政，也关乎你的切身利益，请予以重视并正确申报。